До конца года амурским бизнесменам, использующим ЕНВД, нужно выбрать новый режим налогообложения
В связи с отменой с 1 января 2021 года ЕНВД подавать заявление о снятии с этого режима не нужно - плательщики ЕНВД будут сняты с учёта автоматически. А вот выбрать новый режим предпринимателям нужно самостоятельно. Если до конца 2020 года бизнесмены не определяться с налоговым режимом, они автоматически будут переведены на общий режим налогообложения.
Напомним, выбрать наиболее подходящий режим можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России. Система предложит его автоматически. Здесь же можно прочитать краткую справку по каждому режиму, а также информацию о том, как на него перейти.
Общая система налогообложения (ОСН)
Для кого? Для индивидуальных предпринимателей и организаций.
Особенности режима: • необходимость вести налоговый/бухгалтерский учёт; • необходимость сдавать декларации.
ОСН (общая система налогообложения) – совокупность федеральных, региональных и местных налогов, таких как налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на имущество, налог на доходы физических лиц.
ВАЖНО ОСН – сложный режим для малого и среднего бизнеса с наиболее высокой налоговой нагрузкой по сравнению с другими налоговыми режимами.
Налоги к уплате: • НДФЛ (ИП); • НДС; • налог на прибыль организаций; • налог на имущество.
ВАЖНО Нет необходимости подавать заявление/уведомление в налоговый орган о переходе на ОСН. Такой режим устанавливается с момента регистрации ЮЛ и ИП.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Для кого? Для индивидуальных предпринимателей и организаций.
Что входит в объект налогообложения? Для перехода на УСН необходимо до 31 декабря 2020 года подать на сайте ФНС России заявление по форме № 26.2-1.
Здесь предприниматель сам выбирает объект налогообложения: • «доходы» • «доходы минус расходы»
Особенности: • численность работников должна быть не более 130 человек (с 2021 г.); • доход не должен превышать 200 млн руб. в год (с 2021 г.); • есть ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам); • отчётность необходимо подавать 1 раз в год, а авансовые платежи уплачиваются ежеквартально; • необходимо вести книгу учёта доходов/расходов; • ИП и юрлица с объектом «доходы» имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, но не более чем на 50%, ИП без наёмных работников могут уменьшить налог на сумму страховых взносов без ограничений. Заменяет: • налог на прибыль организаций; • НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, – для ИП; • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента); • налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
Налог на профессиональный доход (НПД)
Для кого? Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
ВАЖНО Переход осуществляется добровольно при регистрации в мобильном приложении «Мой налог».
Особенности: • предприниматель не должен иметь работников; • доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год; • режим не совмещается с иными налоговыми режимами; • не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав; • самозанятый осуществляет деятельность в одном или нескольких субъектах РФ, где введён данный специальный налоговый режим; • налоговая декларация не представляется; • учёт полученных доходов ведётся через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог» на сайте; • позволяет использовать налоговый капитал в размере 10 тыс. руб.; • не применяется при торговле подакцизными товарами, а также товарами, подлежащими маркировке; • не применим к услугам нотариуса, медиатора, адвоката, арбитражного управляющего, оценщика.
Заменяет: • НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налога на профессиональный доход; • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента); • страховые взносы для ИП.
Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход? Чтобы использовать этот налоговый режим, нужно пройти регистрацию в приложении «Мой налог» и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно. Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов: • с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона в бесплатном приложении «Мой налог»; • c использованием ИНН и пароля, в личном кабинете налогоплательщика «Налога на профессиональный доход»; • с помощью учётной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг. Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона – работать через веб-версию приложения «Мой налог».
Патентная система налогообложения (ПСН)
Для кого? Только для индивидуальных предпринимателей.
ВАЖНО Для применения ПСН с 1 января 2021 г. необходимо не позднее 17 декабря 2020 г. подать по месту жительства заявление на получение патента по форме 26.5-1. Этот режим допускается при схожих с «вменёнкой» видах деятельности, при этом годовой доход не должен превышать 60 млн рублей и численность работников не больше 15 человек. Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.
Особенности: • применяется по отдельным видам деятельности, которые устанавливаются субъектами РФ (основной перечень видов деятельности закреплен в Налоговом Кодексе РФ) – доход не превышает 60 млн руб. в год; • численность работников не более 15 человек; • налоговая декларация не представляется; • может одновременно применяться с УСН, ОСН; • для осуществления деятельности ИП по заявлению получает патент на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года не применяется в отношении деятельности по реализации ряда подакцизных товаров (автомобили, мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла), а также товаров, подлежащих маркировке (лекарственные средства, обувь, одежда из натурального меха); • торговая площадь и зал обслуживания (торговля и общепит) – не более 150 м2 (по аналогии с ЕНВД с 2021 г.) возможность уменьшать сумму налога на страховые взносы за себя и работников (по аналогии с ЕНВД с 2021 г.).
Заменяет: • НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента); • налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость); • торговый сбор.
Единый cельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Для кого? Для индивидуальных предпринимателей и организаций.
ВАЖНО Для перехода нужно подать уведомление по форме № 26.1-1 в налоговый орган по месту жительства ИП или месту нахождения организации в срок не позднее 31 декабря 2020 г.
Особенности: • применяется сельскохозяйственными товаропроизводителями; • доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%; • отчётность 1 раз в год авансовые платежи (за полугодие); • необходимо вести книгу учёта доходов и расходов. Форма книги учёта доходов и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 11 декабря 2006 г. № 169н.
Не вправе переходить на уплату ЕСХН: • организации (ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, а также организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса; • организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр, казённые, бюджетные и автономные учреждения.
Заменяет: • налог на прибыль организаций; • НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, – для ИП; • налог на имущество (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции.
ВАЖНО С 1 января 2019 г. налогоплательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС. При соблюдении условий п. 1 ст. 145 НК РФ налогоплательщики, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.